Какие показатели качества денежных потоков нужно учитывать при анализе?

При анализе качества денежных потоков можно учитывать следующие показатели:

• Коэффициент прироста денежного потока. 2 Характеризует темп прироста денежного притока и рассчитывается по совокупному денежному притоку и по отдельным источникам его формирования. 2
• Коэффициент прироста денежного оттока. 2 Характеризует темп возрастания оттока денежных средств. 2 Рассчитывается по валовому оттоку, а также по отдельным направлениям расходования средств. 2
• Коэффициент прироста чистого денежного потока. 2 Позволяет увидеть эффективность привлечения и расходования средств. 2 Рассчитывается по предприятию в целом, по отдельным видам деятельности, по операциям внешнего и внутреннего. 2
• Коэффициент прилива денежного потока. 2 Характеризует темп роста чистого денежного потока, как по видам деятельности, так и в целом по организации. 2
• Коэффициент оседания денежного потока. 2 Характеризует эффективность операций по поступлению и выбытию денежных средств, степень их обновления. 2
• Коэффициент достаточности денежных средств. 2 Характеризует достаточность поступающих денежных средств для осуществления операций, связанных с их выбытием. 2 Позволяет оценить сбалансированность притока и оттока денежных средств в целом по организации, по отдельным видам деятельности и очередности платежей. 2
• Коэффициент покрытия оттока денежных средств. 2 Характеризует степень покрытия оттока денежных средств за счёт их поступления и наличия на счетах организации. 2
• Коэффициент абсолютной ликвидности организации. 2 Характеризует степень погашения краткосрочных обязательств имеющимися денежными средствами. 2
• Рентабельность положительного денежного потока. 1 Характеризует размер чистой прибыли, полученной предприятием за период, к величине положительного денежного потока от всех видов деятельности за тот же период. 1
• Рентабельность среднего остатка денежных средств. 1 Характеризует размер чистой прибыли, полученной за период, приходящийся на один рубль остатка денежных средств. 1

Самым важным показателем анализа является чистый денежный поток, позволяющий определить реальное финансовое состояние организации и её инвестиционную привлекательность. 5