В каких случаях допустимо прощение подотчетных долгов и последствия для налогового учета?

Прощение подотчётного долга допустимо, когда становится очевидным, что сотрудник не сможет вернуть остаток средств и обосновать их расход. spmag.ru Обычно для этого издают соответствующий приказ, на основании которого заключается двустороннее соглашение о прощении долга или отправляется уведомление должнику. spmag.ru В документе указывают, какая задолженность прощается, основание её появления и сумму долга. spmag.ru

Некоторые последствия прощения подотчётного долга для налогового учёта:

• НДФЛ. spmag.ru Когда подотчётному лицу прощают долг, у него образуется экономическая выгода, то есть доход в сумме прощённого долга, облагаемый НДФЛ. spmag.ru Наниматель, будучи налоговым агентом, обязан рассчитать и заплатить НДФЛ в бюджет, удерживая сумму налога из дохода работника при его фактической выплате. spmag.ru
• Страховые взносы. spmag.ru Поскольку наниматель решил не удерживать невозвращенную сумму, она признаётся выплатой в пользу подотчётного лица в рамках трудовых отношений и облагается страховыми взносами. spmag.ru В ситуации, когда наниматель прощает невозвращенный долг бывшего подотчётного лица (уволенного), действуют иные правила: так как с ним трудовое соглашение уже прекращено, на прощённый долг взносы не начисляют. spmag.ru
• Налог на прибыль. www.glavbukh.ru Списать в расходы подотчётный долг в налоговом учёте не получится. www.glavbukh.ru Из-за того что в бухучете прощённый долг показывают в затратах, а в налоговом учёте аналогичных расходов не будет, возникает разница. www.glavbukh.ru

Если сумма существенна и компания находится на грани банкротства, то такая операция может вызвать вопросы у кредиторов или арбитражного управляющего, вплоть до оспаривания сделки и других юридических последствий. www.kontur-extern.ru