Почему показатель отложенного налога на прибыль может быть положительным или отрицательным?

Показатель отложенного налога на прибыль может быть положительным или отрицательным из-за временных разниц между бухгалтерским и налоговым учётом. allo.tochka.com nalog-nalog.ru

Положительное значение возникает, когда налоговая прибыль больше бухгалтерской. www.banki.ru В таком случае компания переплачивает налог в текущем периоде, но в будущем сможет его уменьшить. www.banki.ru Пример — создание резерва по гарантийному ремонту в бухучете: расходы признаются сразу, а в налоговом учёте — только при фактическом ремонте. www.banki.ru

Отрицательное значение появляется, когда налоговая прибыль меньше бухгалтерской. www.banki.ru В текущем периоде компания платит меньше налога, чем «полагается» по бухгалтерской прибыли, но в будущем придётся доплачивать. www.banki.ru Типичный пример — применение амортизационной премии в налоговом учёте: расходы признаются сразу, прибыль и налог уменьшаются, но потом амортизации будет меньше, и налог увеличится. www.banki.ru

Отложенный налог на прибыль «отложен» на будущее, то есть будет влиять (в сторону уменьшения или увеличения) на сумму налога к уплате в будущих отчётных периодах. nalog-nalog.ru