Какие налоговые последствия возникают при прощении работодателем займа сотруднику?

При прощении работодателем займа сотруднику возникают следующие налоговые последствия: www.buhgalteria.ru www.khakasia.ru

• НДФЛ с суммы прощённого долга. www.buhgalteria.ru www.khakasia.ru Для резидентов ставка составляет 13%, для нерезидентов — 30% (п. 1 ст. 210 НК РФ). nalog-nalog.ru
• НДФЛ с процентов. nalog-nalog.ru Если они предусмотрены договором займа, то в зависимости от величины процентов ставка отличается: nalog-nalog.ru
• Проценты больше или равны 2/3 ключевой ставки Банка России. nalog-nalog.ru С прощённых процентов уплачивается НДФЛ в обычном размере — 13%. nalog-nalog.ru
• Проценты менее 2/3 ключевой ставки Банка России. nalog-nalog.ru Формируется материальная выгода работника, на которую начисляется НДФЛ в размере 35% для резидентов, 30% — для нерезидентов (подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 2, 3 ст. 224 НК РФ). nalog-nalog.ru

Если проценты на заём не были предусмотрены договором, то неосуществление их начисления и неуплата признаются материальной выгодой работника. nalog-nalog.ru

НДФЛ можно удержать из заработной платы работника, если заём предоставил работодатель. www.buhgalteria.ru www.khakasia.ru Также налог может быть удержан из любых других доходов работника, например, дивидендов, материальной помощи и т. д.. www.buhgalteria.ru При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от выплат, причитающихся к выдаче работнику. www.buhgalteria.ru www.khakasia.ru

Сумма прощённого долга не облагается страховыми взносами, так как при прощении долга объекта обложения страховыми взносами не возникает (п. 1 ст. 420 НК РФ). www.buhgalteria.ru Однако риск начисления страховых взносов на суммы прощённых долгов есть тогда, когда выдача займов работникам с последующим прощением долга происходит систематически. www.buhgalteria.ru