Какие методы оценки системы внутреннего контроля существуют?

Некоторые методы оценки системы внутреннего контроля (СВК):

• Мониторинг выполнения контрольных процедур. kontur.ru Включает проверку своевременности, полноты и качества документирования контрольных процедур. kontur.ru Помогает проанализировать, насколько ответственно участники СВК относятся к своим обязанностям. kontur.ru
• Опрос участников СВК. kontur.ru Типы опросных листов и вопросы зависят от контрольных процедур, опрашиваемых сотрудников и целей опроса. kontur.ru Опросы помогают оценить полноту реестра рисков, достаточность контрольных процедур для их покрытия и актуальность процедур. kontur.ru
• Тестирование контрольных процедур. kontur.ru Включает в себя оценку как дизайна контрольной процедуры, так и её операционной эффективности. kontur.ru Тестирование дизайна проверяет, может ли контроль обеспечить своевременное выявление и устранение ошибок, а тестирование операционной эффективности — насколько фактическое выполнение процедуры помогает достичь целей контроля. kontur.ru
• Анализ процессов и рисков. kontur.ru Это глубокий анализ рисков и контрольных процедур в рамках одного бизнес-процесса или его части, который помогает подтвердить эффективность работы СВК. kontur.ru В ходе анализа оцениваются полнота и точность описанных рисков, степень покрытия рисков контрольными процедурами, достаточность или избыточность контрольных процедур для покрытия рисков, эффективность контрольных процедур на данном процессе. kontur.ru
• Применение экспертных методов. gaap.ru Используется бальная оценка. gaap.ru Также применяются «модели зрелости», в которых раскрывается перечень признаков и критериев, соблюдение или несоблюдение которых позволяет судить об уровне «зрелости» и эффективности функционирования системы внутреннего контроля. gaap.ru
• Использование тестов и контрольных вопросов. gaap.ru По итогам ответов на них формируется мнение об уровне результативности функционирования системы внутреннего контроля хозяйствующего субъекта. gaap.ru