Некоторые методы оценки системы внутреннего контроля (СВК):

• Мониторинг выполнения контрольных процедур. 1 Включает проверку своевременности, полноты и качества документирования контрольных процедур. 1 Помогает проанализировать, насколько ответственно участники СВК относятся к своим обязанностям. 1
• Опрос участников СВК. 1 Типы опросных листов и вопросы зависят от контрольных процедур, опрашиваемых сотрудников и целей опроса. 1 Опросы помогают оценить полноту реестра рисков, достаточность контрольных процедур для их покрытия и актуальность процедур. 1
• Тестирование контрольных процедур. 1 Включает в себя оценку как дизайна контрольной процедуры, так и её операционной эффективности. 1 Тестирование дизайна проверяет, может ли контроль обеспечить своевременное выявление и устранение ошибок, а тестирование операционной эффективности — насколько фактическое выполнение процедуры помогает достичь целей контроля. 1
• Анализ процессов и рисков. 1 Это глубокий анализ рисков и контрольных процедур в рамках одного бизнес-процесса или его части, который помогает подтвердить эффективность работы СВК. 1 В ходе анализа оцениваются полнота и точность описанных рисков, степень покрытия рисков контрольными процедурами, достаточность или избыточность контрольных процедур для покрытия рисков, эффективность контрольных процедур на данном процессе. 1
• Применение экспертных методов. 2 Используется бальная оценка. 2 Также применяются «модели зрелости», в которых раскрывается перечень признаков и критериев, соблюдение или несоблюдение которых позволяет судить об уровне «зрелости» и эффективности функционирования системы внутреннего контроля. 2
• Использование тестов и контрольных вопросов. 2 По итогам ответов на них формируется мнение об уровне результативности функционирования системы внутреннего контроля хозяйствующего субъекта. 2