Некоторые основные риски, которые возникают в процессе внутреннего контроля:

• Недостаточность контроля. 2 Некоторые важные объекты контроля не попадают в поле зрения. 2 Например, компания может следить за недоплатой налогов, но не замечать их переплаты. 2
• Отсутствие чёткого определения ответственных. 2 Может получиться так, что ущерб есть, а виновных работников как бы нет. 2
• Отсутствие стандартизированных процедур контроля. 2 Например, формальная инвентаризация создаёт почву для хищений и злоупотреблений. 2
• Риски потери или уменьшения активов организации. 3 Они связаны с порчей, гибелью или ухудшением состояния активов в результате физического и морального устаревания, аварий, краж, протечек и т. д.. 3
• Финансовые риски. 3 Они связаны с снижением кредитоспособности покупателей, невыполнением обязательств контрагентов, нарушением договорных условий, понижением уровня финансового рынка, инфляцией, банковским кризисом. 3
• Управленческие риски. 3 Они связаны с чрезмерной технологической сложностью бизнес-процессов, несогласованностью действий внутри технологических звеньев организации, разрозненностью внутри управленческих структур. 3
• Налоговые риски. 3 Они связаны с ошибками в налоговой, бухгалтерской и управленческой отчётности, неправильным применением законодательных норм, рисками определения добросовестности контрагента, начислением штрафных санкций, дополнительных сумм налогов и взносов. 3
• IT-риски. 3 К ним относятся кибермошенничество, риски, связанные с защитой конфиденциальных данных. 3