Как работает система начисления НДС в оптовой торговле?

Система начисления НДС в оптовой торговле работает по следующему принципу: каждый участник цепи оборота товара (от производителя до конечного покупателя) добавляет свою часть к стоимости товара, считает от неё НДС и включает его в цену, получает сумму налога от покупателя и уменьшает её на налог, который перечислил своим поставщикам, а разницу отдаёт в бюджет. 1cbo.ru

Некоторые этапы процесса:

1. Определение налоговой базы. 1cbo.ru Это стоимость реализованных товаров, работ, услуг или иных активов без учёта НДС. 1cbo.ru Если товар подакцизный, базу считают с учётом акцизов. 1cbo.ru Цену берут из договора и считают рыночной, если иное не доказано налоговыми органами. 1cbo.ru
2. Выбор даты расчёта базы. 1cbo.ru База НДС определяется на одну из дат — в зависимости от того, что произошло раньше: на дату отгрузки товара, выполнения работы, оказания услуги или на дату оплаты. 1cbo.ru Если сначала поступает аванс, налог нужно начислить дважды: при поступлении денег и при отгрузке. 1cbo.ru
3. Расчёт исходящего НДС. tochka.com 1cbo.ru Это налог, начисленный при реализации. 1cbo.ru Его считают по формуле: НДС исходящий = Налоговая база по НДС × Ставка НДС. 1cbo.ru
4. Вычисление суммы НДС к уплате. tochka.com Из суммы исходящего НДС вычитают входящий НДС (налог, который компания платит поставщику при покупке товаров, сырья, оборудования или услуг). tochka.com Если исходящий НДС больше, значит, компании нужно заплатить разницу в бюджет. tochka.com Если входящий НДС больше, значит, теперь долг по НДС числится за государством. tochka.com Его можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. tochka.com

В 2026 году действует несколько ставок НДС: 1cbo.ru

• базовая 22% — применяется по умолчанию ко всем операциям, если нет льгот; 1cbo.ru
• пониженная 10% — распространяется на ряд продовольственных товаров, детские товары, лекарства, периодику и книги; 1cbo.ru
• льготная 0% — действует на экспорт товаров, международные перевозки. 1cbo.ru