В каких случаях организации обязаны восстанавливать НДС при переходе на специальные режимы налогообложения?

С 2025 года организации обязаны восстанавливать НДС при переходе на специальные режимы налогообложения в следующих случаях: www.rnk.ru

• Применение освобождения от НДС по статье 145 НК РФ. www.rnk.ru www.nalog.gov.ru Восстановить суммы налога необходимо только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые будут использованы для операций, облагаемых по пониженным ставкам, или для операций, освобождаемых от НДС. www.nalog.gov.ru
• Применение пониженных ставок НДС — 5 или 7%. www.rnk.ru Восстановить налог нужно, в том числе по основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, в первом квартале, в котором ведутся операции, облагаемые НДС по пониженным ставкам. www.rnk.ru

Из общего правила есть исключения. www.rnk.ru Например, не нужно восстанавливать входной НДС, если на дату перехода на УСН прошло более 10 лет с года, когда: www.rnk.ru

• компания начала амортизировать изменённую первоначальную стоимость основного средства после модернизации, реконструкции, дооборудования, достройки и т. д.; www.rnk.ru
• компания получила объект недвижимости (основное средство) в качестве правопреемника после реорганизации организации в форме выделения. www.rnk.ru

Если входной налог компанией не был принят к вычету, то и восстанавливать его не нужно. www.rnk.ru