Понятие аудита и внутреннего контроля в предотвращении экономических преступлений заключается в следующем:

• Внутренний контроль — это процесс, осуществляемый руководителями хозяйствующего субъекта, для отслеживания работы сотрудников и технологии производства. 1 Он должен обеспечивать предотвращение или выявление отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского учёта, бухгалтерской (финансовой) и иной отчётности. 3

• Основные методы внутреннего контроля, которые помогают в предотвращении экономических преступлений: разделение обязанностей и двойного контроля, система подтверждения полномочий, система независимых проверок. 4 Они делают сложнее несанкционированные действия, так как сотрудник знает, что его действия подвергаются проверке со стороны третьих лиц. 4

• Обязанности по предупреждению и выявлению фактов экономических преступлений и ошибок возлагается на руководство предприятия. 5 Это осуществляется путём внедрения и непрерывной работы эффективных систем бухгалтерского учёта и внутреннего контроля. 5