В чем разница между расчетным и фактическим резервом по кредитным договорам?

Разница между расчётным и фактическим резервом по кредитным договорам заключается в том, что расчётный резерв определяется без учёта обеспечения по ссуде, а фактический — с его учётом. studopedia.ru

Расчётный резерв — это величина потерь банка по ссуде, которая должна быть признана при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска. studopedia.ru Для определения его размера ссуды классифицируют в одну из пяти категорий качества: studopedia.ru

1. I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде равна нулю. studopedia.ru
2. II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде обусловливает её обесценение в размере от 1 до 20%. studopedia.ru
3. III категория качества (долги с высокой вероятностью возникновения материального ущерба при их обслуживании) — отчисления составляют 21–50% от объёма таких ссуд. assistentus.ru
4. IV группа (задолженности, возврат которых сомнителен) — резервы создаются в размере 51–100%. assistentus.ru Такие проблемные кредитные средства обладают высоким риском невозврата или просрочки платежей. assistentus.ru
5. V категория (безнадёжные долги) — резервные отчисления равны сумме кредитных средств. assistentus.ru

Фактический резерв по ссудам, отнесённым ко II–V категориям качества, формируется с учётом обеспечения I и II категории качества. studopedia.ru

Если расчётная величина резервного фонда оказалась меньше, чем объём фактически произведённых в резерв отчислений, разница в значениях выделяется и переносится на доходные статьи деятельности. assistentus.ru