Разница между отчётностью по НДФЛ за прошлый и текущий год заключается в отражении переходящих доходов и удержанного налога. 1

В отчётности за текущий год доход и исчислённый налог относятся к этому периоду и включаются в расчёт 6-НДФЛ за год. 1 Например, зарплата за декабрь 2024 года, выплаченная в январе 2025 года, относится к доходам 2025 года и попадает в расчёт 6-НДФЛ за первый квартал этого года. 3

В отчётности за прошлый год отражается НДФЛ с доходов прошлого года, удержанный не только в течение налогового периода, но и на момент подачи расчёта. 1 Например, разница может возникнуть, если доход признали в декабре, а налог, например, по сверхнормативным суточным удержали в январе. 1

Таким образом, в 6-НДФЛ за текущий год отражается доход и исчислённый налог за этот период, а удержанный НДФЛ попадает в отчёт за следующий квартал. 1