В чем разница между объектом налогообложения доходы и доходы минус расходы?
Разница между объектами налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» заключается в том, что в первом случае налогом облагаются все доходы, а во втором — разница между доходами и расходами. 4
УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов или их трудно подтвердить документально. 2 Например, при оказании услуг. 4 В этом случае налогом облагаются все доходы, расходы не учитываются. 4
УСН «Доходы минус расходы» выбирают предприятия, у которых расходы составляют более 60% от доходов. 4 Например, есть постоянные траты на сырьё, материалы, ремонт и т. д.. 4 При этом важно, чтобы все расходы были документально подтверждены. 4
Некоторые другие различия:
- Налоговая ставка: для УСН «Доходы» она составляет 6%, для УСН «Доходы минус расходы» — 15%. 15
- Учёт расходов: на УСН «Доходы» предприниматели освобождены от учёта расходов, так как они не влияют на сумму налога. 1 На УСН «Доходы минус расходы» предприниматели должны соотносить расходы с перечнем из ст. 346.16 НК РФ, записывать их в книгу учёта и сохранять подтверждающие документы. 1
- Страховые взносы: на УСН «Доходы» взносы уменьшают не налоговую базу, а сам налог. 1 На УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. 1
Налогоплательщик может ежегодно менять модель начисления налога с «УСН Доходы» на «УСН Доходы минус расходы» или обратно. 1
