В чем разница между начислением и вычетом НДС при передаче товаров другому юридическому лицу?

Возможно, имелись в виду различия между начислением и вычетом НДС при безвозмездной передаче товаров другому юридическому лицу.

Начисление НДС происходит, когда налоговая база рассчитывается исходя из цен передаваемых товаров (без НДС и налога с продаж). www.buhgalteria.ru Ставка налога зависит от вида передаваемых товаров, работ и услуг. kontur.ru Обычно это стандартные 20%, но иногда могут применяться и иные ставки, перечисленные в ст. 164 НК РФ. kontur.ru

Вычет НДС возможен, когда передающая организация вправе предъявить к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении переданных товаров, поскольку они предназначались для операции, облагаемой НДС. www.buhgalteria.ru

Таким образом, разница между начислением и вычетом НДС заключается в том, что при передаче товаров может возникать положительная разница между суммами начисленного НДС и принятого к вычету. www.buhgalteria.ru

Например, если ООО «Планета» безвозмездно передало сырье стоимостью 300 000 рублей (без НДС и налога с продаж), то оно начислит НДС в бюджет в сумме 60 000 рублей (300 000 рублей х 20%). www.buhgalteria.ru При этом переданное сырьё было приобретено за 270 000 рублей, в том числе НДС — 45 000 рублей. www.buhgalteria.ru Поскольку на момент передачи сырьё было полностью оплачено, ООО «Планета» принимает к вычету НДС по нему в размере 45 000 рублей. www.buhgalteria.ru В итоге при безвозмездной передаче сырья ООО «Планета» должна уплатить НДС в бюджет — 15 000 рублей (60 000 рублей — 45 000 рублей). www.buhgalteria.ru