Почему важно читать форму 1042-S перед заполнением налоговой декларации?

Чтение формы 1042-S перед заполнением налоговой декларации важно, так как она содержит информацию о полученных доходах по ценным бумагам США (дивидендам и купонам) и суммах удержанного налога за календарный год (с 1 января по 31 декабря). 12

Некоторые причины, почему важно внимательно изучать форму 1042-S:

• Учёт даты выплаты дохода эмитентом, а не фактической даты поступления дохода на брокерский счёт клиента. 1 Например, если эмитент выплатил дивиденды 26 декабря 2020 года, а на счёт клиента они поступили 11 января 2021 года, то доход по акциям будет учтён в форме 1042-S за 2020 год. 1
• Возможность зачёта ранее удержанного налога по законодательству США для получения вычетов по НДФЛ. 5

Форма 1042-S необходима для заполнения налоговой декларации, если человек владеет или владел ценными бумагами компаний, зарегистрированных в США. 1