Почему важна форма 1042-S для инвесторов?

Форма 1042-S важна для инвесторов, так как она содержит информацию о полученных доходах по ценным бумагам США — дивидендам и купонам, а также суммах удержанного налога за календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. 1

Некоторые преимущества использования формы 1042-S:

• Подтверждение факта уплаты налога. 3 Документ необходим для заполнения налоговой декларации, если инвестор владеет или владел ценными бумагами компаний, зарегистрированных в США. 1
• Возможность подтвердить факт удержания налога. 5 Форма 1042-S может понадобиться, если налоговая инспекция не захочет принимать справку о доходах за пределами РФ по форме российского брокера. 5
• Различение суммы дохода. 1 В форме 1042-S учитывается дата выплаты дохода эмитентом, а не фактическая дата поступления дохода на брокерский счёт клиента. 1

По доходам, выплаченным с 2024 года, налоговым агентом является брокер, самостоятельно декларировать доход инвесторам больше не нужно. 1 Исключение — если купонный доход по иностранным бумагам поступил сразу на расчётный (банковский) счёт, в этом случае брокер не выступает налоговым агентом, и доход нужно задекларировать самостоятельно. 1