Какие критерии риска совершения налогового правонарушения существуют?

Некоторые критерии риска совершения налогового правонарушения:

• Низкая налоговая нагрузка. e-kontur.ru Её считают по формуле: сумму уплаченных налогов делят на выручку и умножают на 100%. e-kontur.ru Полученный результат сравнивают со средними показателями по конкретной отрасли. e-kontur.ru
• Отражение в бухгалтерской или налоговой отчётности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. www.klerk.ru
• Отражение в налоговой отчётности значительных сумм налоговых вычетов за определённый период. www.klerk.ru Например, доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна или превышает 89% за период 12 месяцев. data.nalog.ru
• Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). www.klerk.ru
• Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. www.klerk.ru
• Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. www.klerk.ru
• Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближённой к сумме его дохода, полученного за календарный год. www.klerk.ru
• Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочка контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). www.klerk.ru
• Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. www.klerk.ru data.nalog.ru
• Неоднократное снятие с учёта и постановка на учёт в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами). www.klerk.ru data.nalog.ru
• Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учёта от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики на 10% и более. data.nalog.ru
• Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. www.klerk.ru data.nalog.ru

Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков размещены на официальном сайте ФНС России. www.nalog.gov.ru