Как рассчитывается налоговая база при сдаче недвижимости в аренду?

Налоговая база при сдаче недвижимости в аренду рассчитывается в зависимости от статуса арендатора и выбранного налогового режима. npfi.ru www.banki.ru

Для физических лиц применяется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). npfi.ru С июля 2024 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. www.avito.ru Базовая ставка в 13% взимается с годового заработка до 2,4 млн рублей в год, а всё, что свыше этой суммы, облагается налогами по ставке от 15 до 22%. www.avito.ru

Для самозанятых действует налог на профессиональный доход (НПД). npfi.ru www.avito.ru Ставка составляет 4%, если жильё сдаётся физическим лицам, и 6% — если арендаторы являются юридическими лицами или ИП. npfi.ru Для использования этого режима доход от аренды не должен превышать 200 тыс. рублей в месяц. npfi.ru

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) доступны три налоговых режима: npfi.ru

1. Общая система налогообложения (ОСНО). npfi.ru Налог 13% с дохода. npfi.ru
2. Упрощённая система налогообложения (УСН). npfi.ru Ставка 6% от дохода. npfi.ru
3. Патентная система налогообложения (ПСН). npfi.ru Фиксированная сумма, зависящая от региона и площади сдаваемого жилья. npfi.ru

Для юридических лиц применяется налог на прибыль организаций. npfi.ru Большинство юридических лиц уплачивают его по ставке 20% от дохода за вычетом расходов. npfi.ru В состав расходов можно включить затраты на содержание и ремонт сдаваемой недвижимости, коммунальные услуги, если они не оплачиваются арендатором, амортизацию зданий и сооружений, административные расходы, связанные с арендной деятельностью. npfi.ru

Для НДС при сдаче имущества в аренду налоговая база определяется на одну из дат, которая наступила раньше: на дату отгрузки или дату оплаты. www.buhgalteria.ru Если поступает предоплата, то базу по НДС определяют в этот день. www.buhgalteria.ru Если предоплаты нет, то моментом определения налоговой базы будет последний день квартала. www.buhgalteria.ru