Как работает система резервов на возможные потери в банковской практике?

Система резервов на возможные потери в банковской практике работает так, что банк создаёт запас денег для компенсации убытков по невозвращённым займам. journal.sovcombank.ru Это позволяет обеспечить стабильность работы организации и избежать колебаний величины прибыли, связанных со списанием потерь по ссудам. ru.wikipedia.org

Для определения размера расчётного резерва банк разделяет ссуды на категории качества. ru.wikipedia.org В роли оценочных критериев используют, например, финансовое положение заёмщика и динамику его изменения, добросовестность, проявленную заёмщиком при исполнении обязательств по погашению ссуды. assistentus.ru

В зависимости от категории качества ссуды устанавливается размер расчётного резерва в процентах от суммы основного долга: ru.wikipedia.org

• I категория качества (высшая) — стандартные займы, резервные отчисления равны 0%. assistentus.ru ru.wikipedia.org
• II категория качества — нестандартные кредитные обязательства, в резерв зачисляется до 20% сумм задолженностей перед банком. assistentus.ru
• III категория качества — сомнительные задолженности, отчисления составляют 21–50% от объёма таких ссуд. assistentus.ru ru.wikipedia.org
• IV категория качества — задолженности, возврат которых сомнителен, по ним резервы создаются в размере 51–100%. assistentus.ru
• V категория качества (низшая) — безнадежные ссуды, величина резервируемых средств приравнивается к 100%. journal.sovcombank.ru ru.wikipedia.org

Размер резерва корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля. ru.wikipedia.org

В бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка. ru.wikipedia.org

Размер и порядок отчислений денежных средств, предназначенных для покрытия потенциальных потерь по займам, находятся под контролем Центрального банка России. journal.sovcombank.ru