Как работает система АСК НДС для выявления фиктивных сделок?

Система АСК НДС — это автоматизированный программный комплекс, который сканирует налоговые декларации и выявляет цепочки, участники которых не заплатили налоги. www.moedelo.org

Принцип работы:

1. Система проверяет декларации по контрольным соотношениям. www.moedelo.org Например, чтобы показатели раздела 9 декларации по НДС совпадали со значениями раздела 3. www.moedelo.org
2. Сравнивает реквизиты организаций-контрагентов, показатели по взаимным сделкам. www.moedelo.org
3. Проверяет, чтобы сумма поступившего налога соотносилась заявленной в налоговой декларации. www.moedelo.org

Система выявляет два типа нарушений: megaconsult.ru

1. Разрывы. megaconsult.ru К ним относятся непредоставление налоговой декларации в установленный законом срок или сдача отчётности с нулевыми показателями. megaconsult.ru Также система определяет отсутствие аналогичной операции у контрагента. megaconsult.ru
2. Расхождение между документами контрагентов. megaconsult.ru Алгоритм определяет факт предъявления к вычету НДС в сумме, которая превышает сумму уплаченного налога в документах контрагента. megaconsult.ru

Если обнаружено расхождение, АСК НДС самостоятельно формирует требование и отправляет его в адрес проверяемой компании. megaconsult.ru

Если организация не отвечает на первое требование или даёт неудовлетворительный ответ, образуется «сложный разрыв». www.moedelo.org Он переходит на ручной контроль инспекторов ИФНС по месту регистрации предприятия. www.moedelo.org

Для выявления причин нарушения и определения возможных фирм-однодневок специалисты анализируют, например, сведения о руководителе организации, среднесписочную численность штата, расчётные счета, деятельность организации и другую информацию. www.moedelo.org