Как налоговая служба России отслеживает бенефициаров при проверках компаний?

Налоговая служба России отслеживает бенефициаров (выгодоприобретателей) при проверках компаний на этапах предпроверочного анализа и доследственной проверки. 13

Некоторые методы, которые используются для этого:

• Анализ движения товарных и денежных потоков. 15 Цель — выявить конечного получателя доходов. 15
• Поиск информации в информационных ресурсах ФНС, во внешних источниках, например в СМИ и соцсетях. 15
• Использование сведений от Росфинмониторинга. 13 Они помогают установить конечных получателей доходов в оффшорных компаниях. 1
• Направление запросов в кредитные организации в рамках ФЗ №115-ФЗ. 15

Также для поиска предполагаемых выгодоприобретателей используется Федеральный реестр выгодоприобретателей ФНС (ФРПВ). 24 Это внутренний ресурс, в котором собрана информация о компаниях, использующих сомнительные налоговые схемы и получающих необоснованную выгоду. 2

Кроме того, для формирования доказательственной базы уклонения от уплаты налогов налоговые и правоохранительные органы проводят, например, допросы, осмотр территорий и помещений, истребование документов и информации, экспертизу документов и другие мероприятия. 15