Каковы особенности расчёта туристического налога для разных категорий отелей?

С 2025 года в России действует новый туристический налог, ставка которого может варьироваться в зависимости от категории гостиницы и сезона. www.buhgalteria.ru

Некоторые особенности расчёта:

• Налоговая база определяется как стоимость оказанной услуги по размещению без учёта самого налога и НДС. www.buhgalteria.ru Это та сумма, которую платит постоялец за номер, комнату или койко-место. www.buhgalteria.ru За время, когда номер пустовал и в нём никто не жил, налог не взимается. www.buhgalteria.ru
• При исчислении налога важно количество оформленных договоров (актов, счетов) на услуги, а не количество проживающих лиц. its.1c.ru При заселении нескольких физлиц в рамках одного договора, который заключён с одним лицом, налог исчисляется со стоимости данной услуги независимо от количества лиц, проживающих в номере. its.1c.ru
• Если договор оформлен на лицо, относящееся к льготникам, налог не начисляется вообще, включая минимальный размер. www.garant.ru Однако если договор заключён с физическим лицом, не имеющим льгот, расчёт налога производится по стандартным правилам. www.garant.ru
• Сумма туристического налога должна рассчитываться в тот налоговый период, когда был произведён полный расчёт с клиентом за услугу временного проживания, исходя из ставки, действовавшей в этот период. www.garant.ru При этом такой расчёт не зависит от даты фактического получения услуги или частичной оплаты. www.garant.ru

Ставку туристического налога устанавливают региональные власти, но она не должна превышать порога, определённого Налоговым кодексом. www.buhgalteria.ru В 2025 году владельцы средств размещения должны платить 1% от налоговой базы, в 2026 году — 2%, в 2027 году — 3%, в 2028 году — 4%, и, начиная с 2029 года — 5%. www.buhgalteria.ru