Некоторые особенности расследования дел о нарушении налогового законодательства в сфере предпринимательской деятельности:

• Возбуждение дела по факту, без определения подозреваемого. 4 В некоторых случаях, когда роль руководителя организации в совершении действий, охватываемых налоговой статьёй, бесспорна, уголовные дела возбуждаются в отношении конкретного лица. 4
• Использование различных способов получения информации на начальной стадии расследования. 1 Это может быть негласное наблюдение, осмотр помещений, транспорта и документов, беседы с осведомлёнными гражданами, консультации специалистов и другие. 1
• Применение контрольных мероприятий, таких как выемка и осмотр документов, обыск, наложение ареста на имущество и почтово-телеграфную корреспонденцию, допросы, назначение и проведение судебных экспертиз. 1
• Важность допросов. 1 В качестве свидетелей могут быть привлечены сотрудники или конкуренты. 1 Если какие-то эпизоды налогового нарушения будут доказаны, допрос может быть начат именно с этих вопросов. 1
• Использование разных видов экспертиз. 1 Например, техническая экспертиза изучает производственные объекты, основные средства, товары и материалы, экономическая — устанавливает товарно-сырьевой баланс, рыночную стоимость продукции и производственных ресурсов компании. 1
• Применение проверок хозяйственных операций на определённую дату. 2 Сопоставление динамики однородных данных показывает, как идёт проверяемая хозяйственная деятельность, какие уловки используются для сокрытия доходов. 2