Особенности расследования материального и интеллектуального подлогов заключаются в использовании различных методов и подходов:

Для выявления материального подлога проводятся техническая экспертиза документов и изучение их назначения, подлинности бланка, текста и реквизитов. 1 Эксперты исследуют подпись, фотографии, оттиски печатей, штампы, а также соответствие содержания назначению. 1 При сомнении в подлинности предоставляется аналог подлинного документа. 1 Для исследования подлога используются компьютерно-технические или адсорбционные методы, невидимое освещение с инфракрасными лампами. 1

Для установления интеллектуального подлога применяются специальные методы анализа документов: 3

• Формальная проверка. 3 Заключается в изучении реквизитов документов, их сопоставлении, а также в установлении соответствия названия документа характеру той операции, которая в нём записана. 3
• Нормативная проверка. 3 Осуществляется путём выявления отклонений содержания документа от требований законов, инструкций, приказов и других нормативных актов. 3
• Арифметическая проверка. 3 Состоит в пересчёте цен, сумм, итогов и других цифровых данных документа. 3
• Экономический анализ. 3 Предполагает установление соответствия действительности отчётных показателей фирмы. 3
• Логический анализ. 3 Производится в целях проверки реальной возможности осуществления тех хозяйственных операций, которые отражены в документе. 3
• Сравнительный анализ. 3 Состоит в сопоставлении реквизитов и показателей документа с аналогичными данными других взаимосвязанных документов. 3

Также к признакам интеллектуального подлога относятся несовпадения в процедурах утверждения и согласования документов, наличие в оттисках бланков, штампов и печатей реквизитов, не существовавших на указанную в документе дату составления. 2