В чем заключаются основные признаки незаконного дробления бизнеса?

Некоторые признаки незаконного дробления бизнеса, перечисленные в письме ФНС РФ от 11.08.2017 №СА-4-7/15895@: planfact.io kontur.ru

• Применение схемы дробления привело к уменьшению налоговых обязательств или к тому, что они практически не изменились при масштабировании деятельности. kontur.ru
• Участники схемы занимаются аналогичным видом экономической деятельности. kontur.ru
• Участники схемы создаются в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала. kontur.ru
• Участники схемы несут расходы друг за друга. kontur.ru
• Очевидна прямая или косвенная взаимозависимость участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т. п.). kontur.ru
• Персонал перераспределяется между участниками схемы формально, без изменения должностных обязанностей. kontur.ru
• У подконтрольных лиц отсутствуют кадровые ресурсы. kontur.ru
• Участники схемы используют одни и те же вывески, помещения, контакты, сайт, контрольно-кассовую технику, терминалы и т. п.. kontur.ru
• У всех участников схемы общий поставщик и покупатели. kontur.ru
• Одни и те же лица занимаются фактическим управлением деятельностью участников схемы. kontur.ru
• У участников схемы единые службы по ведению бухучёта, кадрового делопроизводства, юридическому сопровождению и т. д.. kontur.ru
• Одни и те же лица представляют интересы по взаимоотношениям с госорганами и иными контрагентами. kontur.ru
• Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения. kontur.ru
• Данные бухучёта налогоплательщика с учётом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли. kontur.ru
• Поставщики и покупатели распределяются между участниками схемы, исходя из применяемой ими системы налогообложения. kontur.ru

Кроме этих прямых признаков, существует множество косвенных. planfact.io

Для получения консультации по вопросам налогообложения рекомендуется обратиться к специалисту.