Как суды оценивают проявление должной осмотрительности при выборе контрагента?

Однозначных критериев, при соблюдении которых налогоплательщик признаётся проявившим должную осмотрительность при выборе контрагента, нет. www.4dk.ru При вынесении решения суды учитывают наряду с документами, полученными от контрагента, иные обстоятельства дела, в том числе реальность совершённой сделки. www.4dk.ru

Некоторые критерии, на которые обращают внимание суды при оценке проявления должной осмотрительности:

• Легитимность контрагента. nalog-nalog.ru Например, фактическое нахождение по месту регистрации, наличие обладающего необходимыми полномочиями руководителя, физически существующих по указанным адресам офиса и складов, необходимого оборудования и транспорта, персонала, действующего расчётного счёта, присутствие информации в СМИ и интернете. nalog-nalog.ru
• Надёжность контрагента. nalog-nalog.ru Например, отсутствие среди не сдающих отчётность, неплательщиков налогов, банкротов, лиц, участвующих в судебных разбирательствах в связи с допускаемыми ими неплатежами или работой с однодневками, наличие рекомендаций со стороны партнёров по бизнесу, длительность ведения деятельности и поддержки взаимоотношений с одними и теми же партнёрами. nalog-nalog.ru
• Полномочия лиц, подписывающих первичные документы. www.4dk.ru Также важно проверить деловую репутацию контрагента, его платёжеспособность, предоставить документы, подтверждающие наличие ресурсов, которые необходимы для исполнения им обязательств по договору (материальные ресурсы, транспортные средства, трудовые ресурсы), документы, позволяющие оценить налоговые риски. www.4dk.ru

Факт наличия регламентированной процедуры отбора поставщиков и следования этой процедуре принимается судами как дополнительное доказательство добросовестности. www.klerk.ru

При совершении крупных сделок контрагент должен проверяться тщательнее, чем при сделках на незначительные суммы или при операциях по неосновному виду деятельности фирмы. www.audit-it.ru