Что входит в процедуру доследственной проверки при подозрении на налоговое преступление?

В процедуру доследственной проверки при подозрении на налоговое преступление входят следующие мероприятия:

1. Изучение акта налоговой проверки и решения налогового органа. cyberleninka.ru Это позволяет получить исчерпывающую информацию о нарушении налогового законодательства и о лице, совершившем такое нарушение. cyberleninka.ru
2. Составление следователем рапорта об обнаружении признаков налогового преступления. cyberleninka.ru В нём должно быть подробное изложение всех выявленных фактов уклонения от уплаты налогов и иных уголовно наказуемых нарушений законодательства о налогах и сборах, а также иная существенная информация. cyberleninka.ru
3. Изучение характера финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. cyberleninka.ru На этой основе проверяется обоснованность выводов налоговых органов, и в зависимости от правовой оценки принимается решение о возбуждении или отказе в возбуждении уголовного дела. cyberleninka.ru
4. Проведение дополнительных проверок. cyberleninka.ru Они могут включать углублённый анализ, сопоставление и оценку имеющихся доказательств, а также дополнительную проверку. cyberleninka.ru
5. Использование процедур, описанных в УПК и Налоговом кодексе. www.klerk.ru К ним относятся снятие свидетельских показаний, обыск в офисе, выемка, истребование документов у самой компании и её контрагентов, запросы в банк, проведение финансово-бухгалтерских экспертиз. www.klerk.ru

По результатам рассмотрения материалов о налоговых преступлениях следственный орган принимает процессуальное решение и в течение 3 дней уведомляет об этом орган дознания, направивший материалы. base.garant.ru