Обязательный аудит инвестиционного фонда нужен для проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности. 1 Он позволяет оценить, насколько корректно ведётся учёт и составляется отчётность в отношении имущества фонда и операций с ним. 12

В рамках аудита проверяют, например:

• правильность отражения в учёте формирования уставного капитала и использования финансовых резервов; 2
• состав и структуру активов фонда и его имущества; 2
• расчётную стоимость чистых активов фонда и одного инвестиционного пая, цены размещения и выкупа акции; 2
• соблюдение требований к порядку хранения имущества фонда и документов, удостоверяющих права на него; 2
• корректность и законность сделок, совершённых с активами фонда; 2
• правильность ведения реестров акционеров, исчисления и уплаты налогов фонда. 2

По результатам ежегодного аудита инвестиционному фонду выдаётся аудиторское заключение, которое является приложением к бухгалтерской отчётности фонда и его управляющей компании. 2