В каких случаях строки 140 и 160 могут не совпадать?

Строки 140 и 160 в расчёте 6-НДФЛ могут не совпадать, если даты расчёта налога и его удержания разные. dzen.ru www.buhgalteria.ru

Некоторые ситуации, когда это происходит:

• Сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчёта скорректировали доход. dzen.ru www.buhgalteria.ru В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. dzen.ru www.buhgalteria.ru
• Работнику выдана зарплата в натуральной форме. dzen.ru www.buhgalteria.ru Исчисленный НДФЛ должен быть учтён в поле 140 в периоде выдачи зарплаты, а удержанный налог — в поле 160 в периоде, когда выплачен доход в денежной форме (ближайшая выплата). dzen.ru www.buhgalteria.ru
• Командировочные выплачены сверх лимита, и нет документов, подтверждающих расход. dzen.ru www.buhgalteria.ru В таком случае НДФЛ должен быть исчислен в последний день месяца утверждения авансового отчёта, а удержан в день выплаты зарплаты за месяц, в котором утверждён авансовый отчёт. www.buhgalteria.ru