Подача уточнённой декларации по НДС обязательна, если ошибка привела к занижению суммы уплачиваемого налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). www.b-kontur.ru Некоторые ситуации, когда это происходит:
- Занижена налоговая база, например, если забыли отразить реализацию в книге продаж. www.b-kontur.ru
- Завышена сумма налоговых вычетов, например, при принятии НДС к вычету по неверно оформленным счетам-фактурам или при принятии к вычету НДС по расходам, не относящимся к деятельности, облагаемой НДС. www.b-kontur.ru
- Стороны задним числом уменьшили цену реализованных товаров или услуг, что приводит к уменьшению расходов покупателя и увеличению суммы НДС к уплате. www.b-kontur.ru
- Вовремя не собраны документы, которые подтверждают обоснованность нулевой ставки по НДС. www.b-kontur.ru В таком случае НДС пересчитывается по стандартной ставке за тот квартал, в котором были отгружены товары, оказаны услуги или выполнены работы. www.b-kontur.ru
- Получено требование от ИФНС о внесении в декларацию корректировок, и налогоплательщик согласен с выявленными инспекторами ошибками. www.b-kontur.ru
Подача уточнённой декларации не обязательна, если ошибка не влияет на сумму НДС к уплате или приводит к завышению налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). www.b-kontur.ru Некоторые ситуации, когда это происходит:
- Ошибка в реквизитах, например, в номере налогового органа, ОКВЭД, коде налогового периода. xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai Такие данные никак не отражаются на сумме НДС. xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
- Некорректные сведения привели к несущественной переплате в бюджет, которая может быть зачтена в счёт уплаты НДС или других федеральных налогов. xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
- В разделах обнаружены несоответствия, которые не привели к занижению суммы налога к уплате. xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
- Сумма налога округлена, так как округление не относится к числу существенных ошибок, поскольку к неуплате налога и возникновению недоимки не приводит. xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai