Отношения между компаниями могут быть признаны взаимозависимыми, если они способны влиять друг на друга посредством соглашений, договорённостей или имеют долю в одном уставном капитале. 1

Некоторые ситуации, когда компании могут считаться взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.1 НК РФ):

• Компания имеет долю свыше 25% в другой компании, принимает прямое или косвенное участие в её деятельности. 1
• Организация владеет долей в размере от 25% и выше в двух разных компаниях. 1 Например, если ООО «Небо» обладает долей участия в ООО «Солнце», равной 37%, а в ООО «Цветы» — 45%, то между собой ООО «Солнце» и ООО «Цветы» никак не связаны, но будут признаны взаимозависимыми через ООО «Небо». 1
• Одна компания замечена во взаимозависимости с директором, управляющим деятельностью другой компании единолично. 1
• Две разные компании, а в качестве руководителя с единоличной исполнительной властью — одно физическое лицо. 1
• При взаимоотношениях нескольких организаций, когда каждое из юридических лиц владеет долей свыше пятидесяти процентов по цепочке. 1
• В ситуации, когда наблюдается линейное должностное подчинение между физическими лицами, также прослеживается взаимозависимость. 1
• Родственные отношения — также признак взаимозависимости. 1

Кроме того, суд может признать компании взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между ними способны повлиять на результаты сделок. 25

При этом само по себе участие субъектов РФ или муниципальных образований в организациях не является признаком взаимозависимости, как и влияние более крупных компаний на условия сделки. 3