В каких случаях ИП может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы?

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ): e-kontur.ru

• ИП без сотрудников — до 100% налога. e-kontur.ru Если сумма страховых взносов равна или превышает налог, он уменьшается до нуля. e-kontur.ru
• ИП с сотрудниками — до 50% налога. e-kontur.ru Даже если сумма страховых взносов превышает 50% налога, уменьшить можно только наполовину. e-kontur.ru

Некоторые условия уменьшения налога:

• Страховые взносы должны быть начислены за тот же период, что и налог. e-kontur.ru Переносить «излишек» страховых взносов на следующий год нельзя. e-kontur.ru
• Взносы за сотрудников можно учесть только после фактической уплаты. e-kontur.ru Сначала нужно перевести деньги в бюджет и только потом применять вычет при расчёте налога. e-kontur.ru
• Добровольные страховые взносы (например, по ДМС) не учитываются при расчёте налога. e-kontur.ru

Под сотрудниками понимают тех, кто работает по трудовому договору и договору ГПХ, без статуса самозанятого или ИП. kurs.alfabank.ru