В каких случаях и как переносятся убытки в Книге учета доходов и расходов?

Убытки в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) переносятся, если по итогам года расходы оказались больше доходов. kontur.ru Это право есть у налогоплательщиков на УСН «доходы минус расходы». kontur.ru www.kontur-extern.ru

Условия для переноса убытка установлены п. 7 ст. 346.18 НК РФ: kontur.ru

• Убыток получен в период применения УСН «доходы минус расходы». kontur.ru
• Налогоплательщик в периоде учёта убытков работает на УСН «доходы минус расходы». kontur.ru После смены налогового режима или объекта налогообложения по УСН учесть убытки за период применения упрощёнки «доходы минус расходы» нельзя. kontur.ru Но при возврате на УСН «доходы минус расходы» можно вновь учесть такие убытки. kontur.ru
• С даты окончания убыточного налогового периода не прошло 10 лет. kontur.ru Например, по итогам 2025 года самый старый убыток, который можно списать, — за 2015 год. kontur.ru

Перенос убытка на будущие периоды проводится в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен этот убыток. www.kontur-extern.ru При этом убыток, не перенесённый на следующий год, разрешается переносить целиком или частично на любой год из последующих девяти. www.kontur-extern.ru

Чтобы перенести убытки, нужны документы, которые подтверждают размер убытка и сумму, на которую были уменьшены налоговые базы. kontur.ru Это акты, накладные, платёжные документы и другая первичная документация, декларации по УСН, КУДиР. kontur.ru

В КУДиР есть специальный раздел III, посвящённый убыткам и их переносу. www.kontur-extern.ru Даже если в текущем году убыток не будет уменьшать базу по УСН, его всё равно надо занести в этот раздел. www.kontur-extern.ru