В чем заключаются особенности учета НДС при реализации товаров на УСН?

С 1 января 2025 года предприятия и организации на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. www.gazprombank.ru Некоторые особенности учёта НДС при реализации товаров на УСН:

• Выбор ставки НДС. www.gazprombank.ru Компании могут выбирать между общей и пониженной ставками налога, но одновременно применять обе ставки запрещено. www.gazprombank.ru Общая ставка НДС составляет 20%, на некоторые товары, например, продукты питания, действует ставка 10%. www.gazprombank.ru
• Определение налоговой базы. astral.ru По операциям реализации товаров, работ, услуг — стоимость реализации без учёта НДС, по полученным авансам — сумма полученного аванса с учётом налога, по безвозмездной передаче — рыночная стоимость передаваемых товаров, работ, услуг. astral.ru
• Учёт входного НДС. astral.ru При применении общих ставок НДС (20% или 10%) требуется вести учёт входного НДС по приобретённым товарам, работам, услугам для целей применения налоговых вычетов. astral.ru При применении льготных ставок НДС (5% или 7%) учёт упрощается: входной НДС учитывается в стоимости приобретённых товаров, работ, услуг. astral.ru
• Документооборот. astral.ru С 1 января 2025 года налогоплательщики УСН, не освобождённые от НДС, должны выставлять счета-фактуры покупателям в установленные сроки (в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или получения предоплаты). astral.ru
• Уплата налога. www.gazprombank.ru С 2025 года платежи по НДС будут осуществляться через единый налоговый счёт (ЕНС). www.gazprombank.ru Уплата налога равными частями должна производиться до 28-го числа каждого месяца в течение трёх месяцев после отчётного квартала. www.gazprombank.ru
• Подача декларации. www.gazprombank.ru Декларация подаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. www.gazprombank.ru