С 1 января 2025 года предприятия и организации на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. 3 Некоторые особенности учёта НДС при реализации товаров на УСН:

• Выбор ставки НДС. 3 Компании могут выбирать между общей и пониженной ставками налога, но одновременно применять обе ставки запрещено. 3 Общая ставка НДС составляет 20%, на некоторые товары, например, продукты питания, действует ставка 10%. 3
• Определение налоговой базы. 4 По операциям реализации товаров, работ, услуг — стоимость реализации без учёта НДС, по полученным авансам — сумма полученного аванса с учётом налога, по безвозмездной передаче — рыночная стоимость передаваемых товаров, работ, услуг. 4
• Учёт входного НДС. 4 При применении общих ставок НДС (20% или 10%) требуется вести учёт входного НДС по приобретённым товарам, работам, услугам для целей применения налоговых вычетов. 4 При применении льготных ставок НДС (5% или 7%) учёт упрощается: входной НДС учитывается в стоимости приобретённых товаров, работ, услуг. 4
• Документооборот. 4 С 1 января 2025 года налогоплательщики УСН, не освобождённые от НДС, должны выставлять счета-фактуры покупателям в установленные сроки (в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или получения предоплаты). 4
• Уплата налога. 3 С 2025 года платежи по НДС будут осуществляться через единый налоговый счёт (ЕНС). 3 Уплата налога равными частями должна производиться до 28-го числа каждого месяца в течение трёх месяцев после отчётного квартала. 3
• Подача декларации. 3 Декларация подаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. 3