В чем заключаются основные расхождения между строками 140 и 160 в отчетности 6-НДФЛ?

Основные расхождения между строками 140 и 160 в отчётности 6-НДФЛ возникают из-за разных дат расчёта налога и его удержания. dzen.ru www.buhgalteria.ru

Некоторые ситуации, когда строки не совпадают:

• Сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчёта скорректировали доход. dzen.ru www.buhgalteria.ru В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. dzen.ru www.buhgalteria.ru Излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ. dzen.ru www.buhgalteria.ru
• Работнику выдана зарплата в натуральной форме. dzen.ru www.buhgalteria.ru Исчисленный НДФЛ должен быть учтён в поле 140 в периоде выдачи зарплаты, а удержанный налог — в поле 160 в периоде, когда выплачен доход в денежной форме (ближайшая выплата). dzen.ru www.buhgalteria.ru
• Командировочные выплачены сверх лимита, и нет документов, подтверждающих расход. dzen.ru www.buhgalteria.ru В таком случае НДФЛ должен быть исчислен в последний день месяца утверждения авансового отчёта, а удержан в день выплаты зарплаты за месяц, в котором утверждён авансовый отчёт. www.buhgalteria.ru

В общем случае исчисленный НДФЛ и удержанный НДФЛ должны быть равны, но это правило не работает в перечисленных ситуациях. dzen.ru