В чем заключаются налоговые риски при выдаче беспроцентного займа?

По общему правилу выдача беспроцентного займа не несёт серьёзных налоговых рисков для сторон. www.business.ru Заём не учитывается в составе расходов и доходов при определении налоговой базы, а материальная выгода от использования беспроцентного займа не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. www.business.ru

Однако есть некоторые ситуации, в которых могут возникнуть налоговые риски:

• Взаимозависимость сторон. kurs.alfabank.ru Если заимодавец и заёмщик — родственники, налоговая может признать их взаимозависимыми лицами и увидеть материальную выгоду от экономии на процентах. kurs.alfabank.ru В таком случае заёмщик обязан заплатить НДФЛ с полной суммы как с дохода и сдать декларацию 3-НДФЛ. kurs.alfabank.ru
• Крупная сумма займа. kurs.alfabank.ru Налоговая может сомневаться в реальности сделки, например, подозревать, что деньги фактически переданы как дар или скрытый доход. kurs.alfabank.ru
• Отсутствие письменного договора, расписок или других документов, подтверждающих условия займа. kurs.alfabank.ru
• Заёмщик не возвращает деньги вовремя, но при этом не признаёт задолженность официально. kurs.alfabank.ru

Чтобы снизить налоговые риски, сторонам рекомендуется сохранять документы, удостоверяющие сделку. www.business.ru Это могут быть акты приёма-передачи, товарные накладные, квитанции, выписки о движении средств по банковским счетам, сверки взаиморасчётов. www.business.ru

Для получения консультации по налоговым вопросам рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.