Методы фактического налогового контроля направлены на изучение фактического состояния объектов налогообложения. 4 Они связаны с контролем результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и выполнением налогоплательщиком своих обязанностей по полному, точному и своевременному исчислению налогов и их перечислению в бюджет. 1

Некоторые методы фактического налогового контроля:

• Инвентаризация имущества налогоплательщиков (наличных денег, ценных бумаг, расчётов). 1
• Экспертиза качества материальных ценностей, достоверности документов, экспертное исследование подлогов. 1
• Проверка объёмов выполненных работ. 1
• Встречная сверка и взаимная сверка документов. 1
• Контрольный запуск сырья и материалов в производство. 1
• Лабораторный анализ качества сырья и материалов. 1
• Контрольная закупка. 1

Методы документального налогового контроля основаны на изучении данных, содержащихся в первичных и других документах. 2

Некоторые методы документального налогового контроля:

• формальная или визуальная проверка (правильность оформления документов); 2
• логическая проверка; 2
• арифметическая проверка; 2
• юридическая оценка (законность документа); 2
• встречная проверка; 2
• проверка соответствия данных первичных документов данным регистров и отчётов; 2
• экономический и финансовый анализ. 2