В чем заключаются ключевые различия между методом отсрочки и балансовым методом ПБУ 18/02?

Некоторые ключевые различия между методом отсрочки (затратным) и балансовым методом ПБУ 18/02:

• Применение. allo.tochka.com Метод отсрочки используют для контроля и расчёта налоговых обязательств по отдельным операциям, балансовый метод — для оценки общей временной разницы по активам и обязательствам на балансе. allo.tochka.com
• Принцип расчёта. allo.tochka.com При методе отсрочки рассчитывают разницу по каждой операции, где бухгалтерская прибыль временно больше налоговой. allo.tochka.com При балансовом методе сравнивают бухгалтерскую и налоговую стоимость актива или обязательства на последний день месяца. allo.tochka.com
• Метод вычисления. allo.tochka.com При методе отсрочки налогооблагаемую величину умножают на текущую налоговую ставку. allo.tochka.com При балансовом методе определяют разницу между бухгалтерской и налоговой стоимостью, затем умножают на налоговую ставку. allo.tochka.com
• Учёт отложенных налогов. allo.tochka.com При методе отсрочки отложенные налоги сначала проходят через счёт 68, на котором обычно отражают текущие налоги. allo.tochka.com При балансовом методе счёт 68 не используется, все суммы по отложенным налогам сразу попадают на счёт 99 — «Прибыли и убытки», в его специальный субсчёт. allo.tochka.com
• Отражение текущих налогов. saby.ru На методе отсрочки текущий налог собирается по данным бухучёта, на балансовом методе — берётся из декларации. saby.ru
• Отражение постоянных разниц. saby.ru При методе отсрочки постоянные разницы учитывают непосредственно на счетах бухучёта, при балансовом методе постоянные разницы в учёт не попадают. ppt.ru saby.ru Налог с постоянной разницы раскрывается лишь в пояснениях к бухгалтерской отчётности. saby.ru

ПБУ 18/02 не содержит ограничений для использования организацией любого из этих способов по своему выбору. buh.ru