Сущность инструментов налогового планирования заключается в том, что они позволяют реализовать предусмотренные законодательством наиболее выгодные с позиций возникающих налоговых последствий условия хозяйствования. 1

Некоторые основные инструменты налогового планирования:

• Налоговые льготы. 15 Полное или частичное освобождение субъектов предпринимательства от уплаты конкретных налогов, связанное с определённой деятельностью или производством определённой продукции. 5
• Договорная политика. 1 Оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация продукции самостоятельно или через комиссионера). 1
• Элементы бухгалтерского учёта в целях налогообложения. 1 Например, метод определения выручки от реализации «по оплате» или «по отгрузке», оценка материально-производственных запасов и расчёт их фактической себестоимости при списании в производство, порядок переоценки основных средств. 1
• Цены сделок. 1 Например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами. 1
• Отдельные элементы налогообложения. 1 Например, дифференциация налоговых ставок по прибыли (доходу) у индивидуальных предпринимателей и у юридических лиц. 1
• Специальные налоговые режимы и особые системы налогообложения. 1 Например, упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства, единый налог на вменённый доход. 1
• Льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями (например, взаимодействие в своей коммерческой деятельности фирм, зарегистрированных в иностранных государствах и имеющих режим льготного налогообложения). 1

При этом все действия должны соответствовать действующему законодательству. 3