В чем заключается порядок учета НДС при авансах для предприятий на упрощенной системе налогообложения?

Порядок учёта НДС при авансах для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН) включает следующие шаги: www.klerk.ru

1. Получение предоплаты. www.klerk.ru С каждой поступившей суммы аванса рассчитывают НДС. www.klerk.ru Для общих ставок НДС (20%, 10%) применяют расчётные ставки 20/120, 10/110, для пониженных ставок (7%, 5%) — 7/107, 5/105. www.klerk.ru www.kontur-extern.ru
2. Оформление авансового счёта-фактуры. www.klerk.ru www.kontur-extern.ru После расчёта суммы НДС составляют счёт-фактуру на аванс в двух экземплярах — по одному для себя и для покупателя. www.klerk.ru www.kontur-extern.ru В счёте-фактуре указывают реквизиты платёжного поручения, наименование товара, работ или услуг, за которые получен аванс, и расчётную ставку НДС. www.klerk.ru
3. Регистрация счёта-фактуры в книге продаж. www.klerk.ru audit-reshenie.ru Это нужно сделать в том налоговом периоде, в котором был получен аванс. audit-reshenie.ru
4. Заявление НДС с аванса к вычету. www.klerk.ru www.kontur-extern.ru Чтобы избежать двойного налогообложения, НДС, рассчитанный с аванса, принимают к вычету. www.klerk.ru Это нужно сделать в том же квартале, в котором отгрузили покупателю товары (работы, услуги) — на следующий налоговый период вычет не переносится. www.klerk.ru
5. Регистрация счёта-фактуры в книге покупок. www.klerk.ru При отгрузке счёт-фактуру на аванс, который ранее зарегистрировали в книге продаж и выдали покупателю, регистрируют в книге покупок. www.klerk.ru

Некоторые особые правила учёта: www.klerk.ru

• Если поступление предоплаты от покупателя и отгрузка в счёт неё происходят в одном квартале, счёт-фактуру оформляют только при отгрузке. www.klerk.ru Рассчитывать НДС с аванса и выдавать покупателю счёт-фактуру на него в этом случае не требуется. www.klerk.ru
• Если в текущем квартале отгрузка в счёт полученного аванса была частичной, НДС начисляют лишь с той части аванса, в счёт которой отгрузки в текущем квартале не было, и на эту же сумму выставляют счёт-фактуру покупателю. www.klerk.ru

Для получения более подробной информации и консультации по учёту НДС при авансах рекомендуется обратиться к специалисту.