Возможно, имелась в виду методика анализа остатков по счетам при закрытии периода, например, квартала или года. 13

Один из этапов методики — формирование оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ). 4 В ней аккумулируется информация обо всех операциях компании. 4 С помощью ОСВ можно проанализировать движение и остатки на любом участке бухгалтерского учёта. 4

Некоторые действия, которые входят в методику анализа:

• Проверка правильности остатков по счетам. 1 Например, если списано количество товара, а себестоимость нет, нужно разобраться, почему так произошло. 1 Возможно, поступление проведено позже реализации или оприходовано было одно наименование, а продали под другим. 1
• Проверка оборотов и остатков по определённым счетам. 5 Так, если есть основные средства, нужно посмотреть счёт 02 и убедиться, что по нему есть обороты. 5 Также проверяют обороты и остатки по счёту 10, если материалы закупаются и сразу уходят в работу, то счёт 10.01 должен закрыться полностью и не иметь остатка на конец года. 5
• Проверка закрытия «производственных» счетов. 5 К ним относятся 20, 23, 25, а также 26 счёт и 44. 5 По счетам 91 и 90 остатка быть не должно. 5
• Анализ взаиморасчётов с контрагентами. 3 Это можно сделать с помощью ОСВ или отчёта «Анализ субконто». 3
• Проверка правильности операций, которые выполняются вручную: начисление процентов, пеней и прочего. 3
• Убеждение, что выполнены все регламентные операции по НДС. 3

После закрытия всех необходимых счетов сумма всех дебетовых остатков должна быть равна сумме всех остатков по кредиту. 4 Остатки по дебету счетов — это активы, а по кредиту — пассивы. 4