Разница между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» при составлении отчётности заключается в учёте налоговой базы и налоговых ставок. 3

УСН «Доходы»: налог рассчитывают с выручки без уменьшения на расходы. 1 Ставка — 6%, но в регионах может уменьшаться до 1%. 1 Этот вариант легче в учёте, потому что не надо подтверждать расходы. 1 Минимального налога нет — платят столько, сколько получили выручки за год. 1 УСН «Доходы» применяют организации, у которых доля бизнес-расходов от выручки меньше 65–70%. 1

УСН «Доходы минус расходы»: налог рассчитывают с прибыли — разницы между выручкой и затратами. 1 Ставка — 15%, но в регионах может уменьшаться до 5%. 1 При расчёте налога учитывают только документально подтверждённые и экономически обоснованные расходы, связанные с бизнесом. 1 Некоторые затраты нормируются. 1 Если у организации получается маленькая прибыль или убыток, нужно заплатить минимальный налог — 1% от выручки. 1

Ещё одно различие — учёт страховых взносов: 34

• На УСН «Доходы»: взносы позволяют уменьшить сам налог, поэтому нагрузка снижается более эффективно. 3
• На УСН «Доходы минус расходы»: взносы входят в структуру расходов, поэтому размер налога снижается. 3

Предприниматель вправе ежегодно менять модель начисления налога с «УСН Доходы» на «УСН Доходы минус расходы» или обратно. 4 Применять одновременно две ставки налога или чередовать их в течение года нельзя. 2