Основное отличие между упрощенной системой налогообложения (УСН) и единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) заключается в сфере применения. 1

УСН подходит практически для всех видов деятельности и ориентирована на малый и средний бизнес. 15 Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». 5 У них разные ставки и объекты налогообложения: 5

• УСН «Доходы» — 6% с доходов. 5
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с доходов за минусом расходов, но не менее 1% от доходов. 5

ЕСХН предназначен только для сельхозпроизводителей, которые занимаются растениеводством, животноводством, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в сфере сельского хозяйства. 5 ЕСХН подходит организациям, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства. 3

Некоторые другие различия:

• Налоговая база: при ЕСХН — «доходы минус расходы», при УСН — выбор: «доходы» либо «доходы минус расходы». 1
• Налоговые ставки: ЕСХН — 6% (может быть снижена до 0%), УСН — 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). 1
• Ограничения: ЕСХН — доход от сельхоздеятельности ≥ 70%, УСН — доход до 200 млн рублей, сотрудников ≤ 130 чел.. 1
• НДС: ЕСХН — оплачивается, если нет освобождения, УСН — не уплачивается. 1
• Отчётность: ЕСХН — декларация раз в год, УСН — декларация раз в год, авансовые платежи — ежеквартально. 1