Разница между прямым и косвенным методами расчёта денежного потока заключается в подходе к формированию операционных денежных потоков. 2

Прямой метод предполагает анализ валовых денежных потоков по их основным видам: выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы, закупка оборудования, привлечение и возврат кредитов, выплата процентов по ним и т. п.. 1 Источником информации для составления такого отчёта служат данные бухгалтерского учёта. 1

Косвенный метод основан на отчёте о прибылях и убытках, к результату которого добавляют корректировки, связанные с такими учётными затратами, как амортизация, а также с изменениями в оборотном капитале. 2 Исходной базой расчёта выступает чистая прибыль, которая путём последовательных корректировок доводится до величины чистого денежного потока. 1

Таким образом, прямой метод предлагает постатейные данные о поступлениях и платежах компании, в то время как при косвенном подходе по-настоящему денежной статьёй в операционном разделе отчёта будет только итоговая сумма денежных средств. 2