Разница между показателем налоговой нагрузки и риском налоговой оптимизации заключается в том, что налоговая нагрузка показывает, какая часть прибыли бизнеса уходит на уплату налогов и других обязательных взносов, а риск налоговой оптимизации — это вероятность привлечения внимания контролирующих органов. 5

Показатель налоговой нагрузки используют налоговики, когда анализируют деятельность компаний и выбирают, кого включить в план выездных проверок. 4 Чем меньше налоговая нагрузка, тем больше вероятность, что организацию заподозрят в нарушении НК РФ и включат в план. 4

Риск налоговой оптимизации связан с тем, что чрезмерное снижение налоговой нагрузки может привлечь к бизнесу внимание проверяющих. 2 Кроме того, низкая налоговая нагрузка — один из критериев, по которым банки выявляют клиентов, осуществляющих подозрительные операции. 2

Таким образом, налоговая нагрузка помогает оценить финансовое состояние бизнеса и риск проверки со стороны налоговой инспекции или банка, а риск налоговой оптимизации — это вероятность привлечения внимания контролирующих органов из-за низкой налоговой нагрузки или других факторов, связанных с налоговой оптимизацией (например, убытки, низкие зарплаты, работа с «однодневками»). 2