Разница между налоговой задолженностью и судебным производством по взысканию долга заключается в том, что первый вид задолженности взыскивается налоговым органом самостоятельно, а второй — через суд. 12

Налоговая задолженность — это долг перед ФНС, который налоговый орган может взыскать без участия суда. 1 Для этого ФНС отправляет налогоплательщику требование об уплате долга и устанавливает срок для его погашения. 3 Если долг не погашен, инспекция принимает решение о взыскании и начинает процедуру принудительного взыскания. 1

Судебное производство по взысканию долга возникает, когда налоговая инспекция не смогла взыскать его самостоятельно. 2 В таком случае она обращается в суд, получает решение и исполнительный лист, который передаёт судебным приставам. 2 Приставы возбуждают исполнительное производство и, если должник не выплачивает долг добровольно, взыскивают его принудительно. 2

Кроме того, некоторые виды задолженности взыскиваются только в судебном порядке, например, если долг возник из-за переквалификации сделки, изменения статуса плательщика или характера его деятельности, после проверки налоговой службой по сделкам взаимозависимых лиц и при взыскании долгов с физических лиц (не ИП). 3