Разница между начисленным и удержанным НДФЛ при составлении 6-НДФЛ заключается в следующем: 1

1. Начисленный НДФЛ — это сумма налога, которую налоговый агент рассчитал при начислении зарплаты. 1 Он возникает ещё до выплаты дохода в момент его начисления. 1 Сумма исчисленного налога отражается в 6-НДФЛ по одноимённой строке 140 раздела 2. 2
2. Удержанный НДФЛ — это сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода. 1 Удержанный налог возникает при выплате дохода. 1 Общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала года отражается по одноимённой строке 160 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ. 2

Несмотря на различие между начисленным и удержанным налогом, показатели связаны между собой: налог следует сначала исчислить, затем удержать и только после этого перечислить в бюджет. 2