В чем разница между методом отсрочки и балансовым методом учета отложенных налогов?

Разница между методом отсрочки и балансовым методом учёта отложенных налогов заключается в принципах расчёта: allo.tochka.com secrets.tbank.ru

• Метод отсрочки (затратный) используют для контроля и расчёта налоговых обязательств по отдельным операциям. allo.tochka.com Разницу между суммами в налоговом и бухгалтерском учёте считают по каждой операции, которая привела к тому, что бухгалтерская прибыль временно больше налоговой. secrets.tbank.ru Для расчёта умножают налогооблагаемую величину на текущую ставку налога на прибыль. secrets.tbank.ru
• Балансовый метод применяют для оценки общей временной разницы по активам и обязательствам на балансе. allo.tochka.com На последний день месяца сравнивают бухгалтерскую и налоговую стоимость актива либо обязательства. secrets.tbank.ru Если первая больше, появляется налогооблагаемая временная разница. secrets.tbank.ru

Ещё некоторые отличия:

• Использование счетов. allo.tochka.com При затратном методе отложенные налоги сначала проходят через счёт 68 — это счёт, на котором обычно отражают текущие налоги. allo.tochka.com При балансовом методе счёт 68 не используется, все суммы по отложенным налогам сразу попадают на счёт 99 — «Прибыли и убытки», в его специальный субсчёт. allo.tochka.com
• Учёт постоянных разниц. www.kontur-extern.ru saby.ru На затратном методе постоянные разницы, как и временные, надо считать в разрезе каждой доходной/расходной операции. saby.ru На балансовом методе постоянные разницы в учёт не попадают, налог с постоянной разницы раскрывается лишь в пояснениях к бухгалтерской отчётности. saby.ru

Суммы при расчётах двумя способами могут различаться, это допустимо. allo.tochka.com secrets.tbank.ru Выбранный способ компания должна закрепить в бухгалтерской учётной политике. secrets.tbank.ru