Разница между методом начисления и кассовым методом учёта денежных потоков заключается в том, когда учитываются доходы и расходы. 5

Метод начисления предполагает, что доходы регистрируются в момент выполнения обязательств, то есть когда сделка совершилась, даже если деньги ещё не поступили на счёт компании. 5 Расходы учитываются, когда обязательство по оплате возникло, независимо от времени фактической оплаты. 5

Кассовый метод, в свою очередь, предполагает, что доходы учитываются в момент фактической оплаты, а расходы — когда деньги реально уходят из кассы компании. 5

Некоторые преимущества метода начисления:

• Более точное представление о финансовом положении компании. 34 Метод учитывает всю финансовую деятельность за определённый период. 3
• Возможность прогнозирования будущих поступлений и оттоков денежных средств. 4 Метод помогает управлять денежными потоками на опережение. 4
• Соответствие стандартам. 4 Метод начисления соответствует Общепринятым принципам бухгалтерского учёта (GAAP) и Международным стандартам финансовой отчётности (IFRS), которые обязательны для публичных компаний. 4

Некоторые преимущества кассового метода:

• Простота управления денежными потоками. 4 Метод регистрирует операции только тогда, когда происходит движение денежных средств. 4
• Возможность отсрочки налоговых обязательств. 4 При кассовом методе предприятия платят налоги только с полученного дохода, что может отложить налоговые обязательства на будущие периоды. 4

Главное правило: запрещено смешивать два метода учёта, то есть нельзя считать расходы по кассовому принципу, а доходы — по начислению. 1