Разница между исчислённым и удержанным НДФЛ при заполнении налоговой декларации заключается в следующем: 2

1. Исчисленный НДФЛ — это сумма налога, которую налоговый агент рассчитал при начислении зарплаты. 2 Он возникает ещё до выплаты дохода в момент его начисления. 2
2. Удержанный НДФЛ — это сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода. 2 Удержанный налог возникает при выплате дохода. 2

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумму удержанного налога указывают в Приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». 1 В этом же приложении указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты — по основному месту работы и от других источников в виде заработной платы, премий и других выплат. 1

Сумму исчисленного налога в декларации заполняют в строке 070 раздела 2, исходя из всех доходов и вычетов. 1 Она рассчитывается самостоятельно или с помощью бухгалтерской службы. 3