В чем разница между бухгалтерскими и налоговыми правилами списания НДС?

Разница между бухгалтерскими и налоговыми правилами списания НДС заключается в том, что в бухгалтерском учёте налог на добавленную стоимость либо списывают на расходы, либо учитывают в стоимости активов. www.glavbukh.ru Это зависит от причин списания налога. www.glavbukh.ru

В налоговом учёте входной НДС можно включить в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг или в состав прочих расходов только в строго определённых случаях, которые перечислены в пунктах 2 и 2.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ. www.glavbukh.ru

Некоторые примеры различий:

• Отсутствие счёта-фактуры. www.26-2.ru В налоговом учёте при отсутствии счёта-фактуры нельзя включить сумму НДС ни в стоимость товарно-материальных ценностей (услуг), ни в расходы при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. www.26-2.ru
• Списание НДС на УСН. www.klerk.ru На УСН с объектом «доходы» списать НДС в расходы нельзя вообще. www.klerk.ru На УСН с объектом «доходы минус расходы» НДС можно включить в расходы только в пределах допустимых затрат. www.klerk.ru
• Списание НДС, исчисленного к уплате. www.glavbukh.ru В налоговом учёте налог, исчисленный к уплате, можно списать на расходы при определённых условиях: налог уплачивается за свой счёт и не предъявляется покупателю, списывается дебиторская задолженность по неоплаченным, но отгруженным товарам. www.glavbukh.ru

Правила списания НДС описываются в учётной политике организации. www.26-2.ru